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企业纳税筹划风险和解决对策

来源:中国期刊网 分类:经济 发布时间:2021-06-07 浏览:
总结:企业税务筹划具有帮助企业更新价值链、空间链等优势,可以引导企业投资。 税收筹划往往采用不同的税基、税率、法定扣除、免税扣除等方式,通过这些方式来减轻企业的税负。 但如何利用这些方式,真正为企业减轻税负,是一个值得思考的问题。 本文阐述了税收筹划的意义和税收筹划的风险,并提出了减少税收筹划的方法。

摘要:企业的税务筹划具有帮助公司更新价值链、空间链等多个方面的优点, 可以为公司投资指引方向,税务筹划工作往往会采用不同的税基、税率、法定扣除数和免税扣除项等,通过这些方法来减轻公司的税负。但是如何运用这些方法真正为企业减负税款是一个值得考虑的问题。本文通过叙述纳税筹划的意义和纳税筹划的风险,提出了如何降低纳税筹划的方法。

企业纳税筹划风险和解决对策

  关键词:企业;纳税筹划;风险;降低风险

  1 纳税筹划概念及意义

  1.1纳税筹划的概念

  税务筹划是指在税收法律的合理范围内,通过整理规划业务货币的流动、处理具体业务等实操活动,运用不会悖逆法律的方式进行事前规划与安排,进而获得当前状况下最大的利润效益的行为。

  1.2纳税筹划的意义

  税收筹划方案有助于企业在缴纳税款时树立和形成一种义务的意识,可以有效预防企业为获得虚假效益而进行偷、逃税等违法行为的发生。企业为减少税费或缓交税费而进行纳税筹划,伴随着企业对经营活动进行合理的税收规划,这样积极的表现,正是利用我国在税收环境下订立的调控杠杆从而取得进展的有力证据。税收筹划是我国调控经济发展的一种手段。企业虽然降低了税负,但是随着公司更新换代的价值链、企业链和空间链等其他方面,促进了经济多方面的发展。企业规模扩大的同时促进了营业利润的增加,进而国家的税收收入也得到了相应的提升。

  2 企业纳税筹划的风险及其产生的原因

  2.1企业纳税筹划的风险

  目前企业纳税筹划风险主要有:政策、执法、成本、信用风险,从风险的角度出发,能够看到纳税筹划的风险主要是企业在进行纳税筹划和具体实施过程中对应的税务责任具有不确定性,促使企业需要规避风险。例如,企业在接受相关机构的检查时需要承担相应的责任,或者在接受检查后可能会给企业增加税负、补缴税款、罚款, 甚至因为故意隐瞒和暗箱操作被追究相应刑事责任等问题,不仅会损伤企业的信誉,而且制约企业的发展,更严重的是会对国家的税收造成不利影响,从而达不到企业想要纳税筹划结果。企业的纳税筹划风险主要以下因素相关:(1)管理层的主观认知和判断;(2)税务筹划人员的筹划经验和相关知识掌握程度;(3)国家的相关政策的理解和应用。

  2.2企业纳税筹划风险产生的原因

  第一,对纳税筹划的重要性的认识不深刻和纳税筹划目的不明确。纳税筹划对企业追求利润最大化及其各方面发展至关重要,但是部分管理人员并没有对该问题引起高度重视,仅仅认为只要减轻税负就能获得更高的利润,很少去考虑税收筹划的问题。与此同时,还有部分管理人员认为开展相关的纳税筹划活动要投入大量的人力、物力还有财力,但是预期筹划效果不一定能够得到满足,认识不深刻这一点会打击管理层想要纳税筹划的积极性,在实施中如果不能深入透彻分析,就会忽略其中存在的危险因素。

  第二,纳税筹划人员筹划经验、认知程度不足和素质问题。人员的素质问题和人质问题是企业纳税筹划的关键因素,企业开展纳税筹划需要具备良好的基础条件,对企业的会计核算和财务管理方面深入了解,对税法知识的掌握,同时还需要懂法用法,这样看来需要的是复合型人才。但是目前很多企业纳税筹划人员不具备较强的专业知识能力,没有单独设立岗位,分工不明确,职责落不到实处,给纳税筹划风险的出现营造了条件。

  第三,纳税筹划政策的理解和应用问题。纳税筹划工作的开展要基于不违反国家相关法律规定,比如对国家出台的相关法律条文理解不够以及使用不当,可能会造成纳税筹划结果与预期结果出现偏差,引起纳税筹划风险,最后纳税筹划方案以失败而告终。政策风险主要由政策选择风险和政策变化风险组成。政策选择风险由于企业在纳税筹划战略过程中对相关政策精神的认识不到位,理解不够深刻,导致把握不准,从而影响企业筹划方案并影响企业的自身利益。

  3 怎样降低纳税筹划的风险

  公司在进行纳税筹划时,纳税筹划风险不容忽视,企业本身需要具有考虑风险的意识,与此同时分析风险是如何产生的,从而对其采取有效的应对措施,降低风险概率,达到纳税筹划的目标。如果想要降低风险,需要做好以下几点:

  3.1加强管理者对税务筹划的认知

  管理层是公司发展进步的重要组成部分,需要加强税务筹划的认知,形成良好的纳税筹划风险意识,在风险发生之前予以防范,具有合理的正确的筹划思想,详细的说:在不违背国家税务机关颁布的税法规定和相关管理制度的基础下,加强对税金的管理,从而可以达到提升公司财务管理水平的效果,降低税收风险,进而保证公司的经济效益。

  3.2提高筹划人员的综合素质

  要想分析得出合理的企业筹划方案,参与纳税筹划的成员需要发挥出各自的实力,最基础的专业素质是纳税筹划人员必不可少的。掌握税收、财务管理、会计、审计、法律等知识是纳税筹划人员专业素质的体现,而为保证纳税筹划人员队伍的质量,就需要不断提升专业素质,当然还需要税务、法律等方面的资深专家加入团队,对变动的政策充分理解,与此同时积累更多的专业知识。在进行具体的纳税筹划过程中,需要综合运用相关的国家政策,充分论证筹划项目的合法性、合理性。分批到国外进修对纳税筹划人员来说是一个很不错的选择,进而成为企业储备纳税筹划方面的人才。

  3.3合理衡量风险与收益的关系

  在比较好的纳税方案中,纳税筹划方案的风险成本一般是不会超过公司实际的收益的。不仅要注重节税效果,还要不断关注风险情况进行全方位的监控,对成本效益进行比较。若超过了,需要根据企业实际的运行情况对方案予以改进。综上所述,在符合法律规定的范围内,企业通过对经济等多方面分析研究,利用税收法律提供的所有有关纳税方面的减免政策,从而为企业获取最大的经济效益。

  3.4关注政策的发展及变化

  我国是一个以税收为主的法律国家,关于税收法律制度的变化根据市场的调整而变化,政策变化主要结合市场环境变化而变化。假设企业没有及时掌握税收政策变化趋势,将不能及时调整纳税筹划方案,也就会发生纳税筹划方案与税收政策之间出现偏差。因此企业想要好好发展,需要时刻关注这方面的动态信息,根据政策变化调整纳税方案。并且,企业如果要降低纳税风险,需要在纳税筹划上建立一套警示系统。当国家颁布的税收政策有较大的变化,系统可以根据政策调整的数值和条例来给出预警等级。同时根据企业的经营活动和收支情况进行比较分析,只要涉及到筹划上有关风险的关键词,系统也会给出警示,以此提醒企业及时关注这个市场经济的变化,通过系统预警等级,更改纳税方案。

  3.5加强和税务部门的有关沟通

  税务部门对企业做出的纳税筹划的态度是筹划方案能否成功的标准之一,企业为了减低税负,要和税务部门加强沟通,沟通能使双方对税收政策更改的部分理解能更好的达成一致,如果双方没有达成一致,企业纳税筹划方案将会出现问题。所以,身为企业的纳税筹划人员要从各方面为企业利益着想,转被动为主动去向税务部门咨询在纳税上遇到的各种问题,解决它能够使纳税筹划方案更完善。

  4 结论

  综上所述,纳税筹划是企业发展不可或缺的部分,也是企业财务管理的重点内容,在过去的发展中没有意识到纳税筹划的真正内涵,纳税筹划人员素质低下及纳税政策的不完善存在众多风险等等问题,让纳税筹划没有在企业发展发挥作用。所以需要经理层给与极大的关注,树立纳税筹划相关风险意识,随时关注纳税政策的发展及变化,使得纳税筹划方案更完善,从而促进企业发展。

  参考文献:

  [1]《税收筹划执业人员应具备的基本素质》来源:中国会计网

  [2]《税收筹划的意义在于哪里》来源:知乎网

  [3]《国有企业纳税筹划及合理避税策略分析》何斌 2019年第30期

  [4]《试析企业纳税筹划的常见风险问题及规避》 孙若瑜

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文章名称:企业纳税筹划风险和解决对策

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